Какой лимит остатка кассы на год. Правильные расчёты лимита в кассе. Как контролировать лимит остатка кассы

Касса - средства компании или ее отдела, который производил операции с наличными деньгами. Сюда же можно отнести комнату, где находятся такие подразделения. Но даже это не все. Под термином «касса» скрывается отдел бухучета, который применяется при отражении информации о движении наличности и финансовой документации. Исходя из этого, можно сделать вывод, что такое лимит кассы .

По сути, это объем средств, которые должны быть в кассе компании. Минимальный лимит денег устанавливается ЦБ РФ с учетом определенных условий. В случае, если под конец дня денег стало больше, чем установлено лимитом кассы, они передаются в банк с последующим зачислением на расчетный счет. Хранить наличность, которая превысила лимит, можно только в конкретные дни - в нерабочие, выходные или для выплаты заработной платы.

Если предел превышен, это может привести к ряду проблем для юрлица и 2018 году в этом отношении не является исключением. При этом не имеет значения, насколько крупным является нарушение - на пять или на пятьдесят тысяч рублей.

Лимит кассы на 2018 год: тонкости расчета

Еще три годна назад (в марте 2014-го) вышло указание банка России, согласного которого некоторые положения, касающиеся представителей малого бизнеса, были отменены. Уже с лета 2014 году все компании получили право хранить деньги в кассе без жестких условий по периоду или сумме. Несмотря на это, необходимость расчета лимита еще не утратила актуальности. Ниже рассмотрим, как это делать правильно.

Отмена лимита кассы: что нужно знать?

По законодательству лимит кассы уже отменен для ИП, работающих на всех системах налогообложения, а также для представителей малого бизнеса. В первом случае доказать свои права не составляет проблем. Что касается юрлиц, свое право на отмену лимита кассы нужно доказать. При этом в дополнительном оформлении нет никакой нужды - достаточно подходить под критерии оценки. Вот основные:

Годовой объем выручки до 0,8 млрд. рублей (ранее это число составляло 400 миллионов, поэтому многие бизнесмены не подпадали под нужную категорию).
Участие в уставном капитале - до 49 процентов.
Количество сотрудников - до ста человек.
Участие государства - до 25 процентов.

Согласно ФЗ 209, если в компании не выполняется один из приведенных критериев на протяжении 3-х периодов подряд, предприятия больше не входит в категорию малых.

В случае, если компания раньше работала с лимитом остатка кассы, но соответствует условиям и приняла решение его отменить, желательно издать соответствующий приказ с последующим оповещением работников и передачей копии в подразделения. Аналогичная рекомендация касается и ИП (даже при отсутствии сотрудников).

С начала 2017 года закон , касающийся установления лимита остатка от 2013 года перестал действовать . Следовательно, предприниматель вправе сам принимать решение - придерживаться такой нормы или нет. Если судить из практики, лимит остатка кассы все-таки важен и хранить все деньги в офисе нежелательно - лучше это делать на расчетном счету банка. Кроме того, в процессе деятельности предприятие нуждается не только в наличных, но и в безналичных средствах. В любом случае руководитель должен знать, что правила по лимиту кассы на 2018 год должны исполняться или же стоит выписать приказ, отменяющий его действие.

Для всех плательщиков с УСН наличие лимита кассы в 2019 обязательно. Лишь малые компании и ИП приобрели статус исключения из правил.

Основные понятия

Лимит остатка кассы – это определённая сумма капиталовложений, которую максимум можно сохранить в кассе, когда день заканчивается. Явления данного плана ещё называют остатком переходящего типа.

Набор правил по определению лимита кассы описан подробно в одном из указаний Центрального Банка России. Это документ за номером 3210-У, от 11 марта 2014 года. Эта процедура расчёта требует особого внимания. Считается, что лимит кассы в 2019 году равен нулю, если он должен быть, но не установлен. В этом случае ни у кого в организации нет право на то, чтобы хранить деньги в кассе на конец рабочего дня. Не очень удобной считается и ситуация, когда лимит занижается относительно потребностей того или иного руководителя.

Нарушение – когда деньги в кассе хранятся сверх определённых ограничений. За это может грозить административная ответственность. Юридические лица платят штраф в размере 40-50 тысяч рублей. Должностные лица и ИП – от 4 до 5 тысяч.

Превышение установленного лимита становится возможным лишь иногда, допустима его отмена. Например, в дни, когда выдаётся заработная плата или стипендии. Или когда осуществляются социальные выплаты. Разрешается хранить «лишние» деньги в выходные или праздничные дни, когда многие финансовые организации сами не работают.

О сроках установления лимита в 2019 году

Необходимо оформлять соответствующий приказ, если ИП прошёл регистрацию в 2019 году, и планирует работать с наличными деньгами. Суммы по лимиту рассчитываются, исходя из предполагаемых движений денежных средств за определённое время в будущем.
Если ИП компания опытная, и уже некоторое время работает на рынке – не лишним будет проверить составление предыдущего приказа по лимиту. Допустимо продление действия приказа, если срок по самому лимиту ещё не прошёл. Для этого оформляется отдельный приказ. Возможно составление нового аналогичного документа, просто в нём указывают срок за текущий год.

Если же указаний по конкретному сроку вообще нет, то показатели у ИП могут применяться не только сейчас, но и потом, бессрочно. И не требуется составления, оформления нового приказа. Ни у кого нет обязанности менять правила по лимиту каждый год.

Как правильно установить

В банк, обслуживающий предприятие или ИП, отдаётся расчёт, заполненный по форме №0408020. При обслуживании несколькими банками документ подаётся лишь в один из них, руководитель сам выбирает, в какой. Всем остальным надо сообщить о сумме в документе и о том, в какую именно организацию подаются документы.
Когда рассчитывается выручка ИП, надо иметь в виду не только её сумму. Но и все денежные средства, которые поступают на счёт на протяжении последних трёх месяцев.
Расчёт производится по фактически отработанному периоду, если предприятие было создано только что, никаких поступлений пока не было. Можно взять за основу выручку, которую предприятие планирует получить в дальнейшем.
Все поступающие суммы ИП на три месяца делятся на количество часов в расчётном периоде, если нужно подсчитать среднюю прибыль по дням.
После этого считаются расходы ИП, произведённые за три месяца. Они делятся на количество часов за расчётный период. В этой сумме не надо учитывать стипендии, пособия и зарплаты.
Отдельно указывается время, когда сумма сдаётся в главную кассу предприятия, инкассатору.
Сумма лимита указывается в зависимости от того, каким за один день вышел доход в среднем. Но она должна быть такой, чтобы обеспечить нормальную работу до следующей инкассации.
Руководство предприятий при расчёте сумм указывают больше, чем получили выручки за день на самом деле. В банках для этого нет никаких ограничений.
Можно изменить установленный лимит ИП, если его не хватает для нормальной работы. Тогда нужно отправить в банк сопроводительное письмо. В котором обязательно пишется причина, по которой нужно ввести изменения.
Никто не имеет права оставлять в кассе большую сумму после того, как получена резолюция руководителя банка под установленным лимитом.
Лишние суммы для ИП разрешается выдавать подотчётным лицам. Но максимум они должны иметь в распоряжении до 60 тысяч рублей.

Пример формулы для расчёта лимита кассы

Для расчётов кассы есть формулы.

При получении выручки наличными средствами

Обозначения расшифровываются следующим образом.

Nc – так обозначается период времени. В определённые дни лицо с юридическим статусом занимается сдачей денег за реализацию товаров. Это время просчитывается между такими днями. Этот период времени обычно не превышает семь рабочих дней. Период увеличивается до двух рабочих недель, если юридическое лицо ведёт деятельность в местности, где отделение банка отсутствует. Nc определяется отдельно, если есть обстоятельства неопределённой силы.

P – есть обозначение расчётного периода. За этот временной отрывок учитываются все поступившие и пришедшие деньги. Измеряется в рабочих днях. Можно учитывать промежутки времени, когда прибыли больше всего. Максимально возможное значение расчётного периода – 92 рабочих дня.

V – есть общий объём денежных средств, поступивших на счёт за какое-то определённое время. При наличии у юридического лица подразделений с обособленной работой, они учитываются все, в общей сумме.

L - есть лимит оставшейся части наличных средств, указывается в рублях

Что делать, если поступления отсутствуют

Надо указать наличные в сумме, которая была выдана в 2019 году, либо ожидаемый объём прибыли, расходов. Различные социальные выплаты работникам исключаются из этой схемы.

L =R /P *Nn

Nn – есть временной отрезок, измеряемый в днях, между которыми на основе чека юридические лица получают наличные. Не должен составлять больше, чем одну неделю. Или двух рабочих дней в случае, если предприятие находится в местности, где отсутствуют отделения банков. Отдельно определяется, если имеет место быть случай с непреодолимой силы.

P – есть период по расчётности, определяемый самостоятельно тем, кто имеет статус юридического лица. Это время, за которое необходимо учесть объём поступившей наличности. Максимальный срок в днях рабочих - 92. Надо учитывать при этом, как денежные средства двигались и работали за аналогичный период, но в прошлых годах, время, когда выдача была пиковой.

L - сам лимит в рублях

Как быть с пересчётом

Теперь каждое предприятие может выбирать – исходить при расчётах из из расходной статьи, или выручки в форме наличных средств кассы. В любой компании формула может быть привязанной к сумме наличных трат. Раньше такая возможность была доступна только для представителей организаций с отсутствующей выручкой.

Формула выбирается в зависимости от того, какой вариант расчётов кажется наиболее удобным. После чего остаётся утверждение лимита по новой программе, с повышенной ставкой. Выручка приходит в незначительных объёмах? Тогда компаниям выгодно брать в качестве основания расходную часть средств.

Но никакими изменениями новый порядок не отличается в смысле руководства в компаниях, в которых поступления вообще отсутствуют. В таком случае всё равно нельзя использовать формулу, привязанной к доходам.

Лимит устанавливается только в рублёвом эквиваленте, копейки не считаются. И в этой части правил не предвидится никаких серьёзных изменений. Из разъяснений ФНС следует, что округление интересующей суммы проводится по общим математическим правилам. Например, остаток суммы меньше, чем 50 копеек, отбрасывается. Можно округлять до 1 рубля, если остаток равен 50 копейкам и больше.

Утверждение нового лимита в кассе возможно на любой период. Не обязательно срок должен составлять год, но выпускать приказ обязательно. А можно вообще не указывать время, на протяжении которого действует лимит. Тогда не нужно будет тратить больше времени на переоформление документов, отслеживание правил их составления.

Деньги из кассы. На что тратить

Решение о расходовании фирмой денежной суммы из кассы каждый год принимает банк. Он ежегодно пересматривает цели, с которыми используются те или иные денежные средства. Результаты расчётов и решений кассы отображаются на обоих экземплярах документа.

Легче всего расходовать деньги на цели, указанные в законодательных актах и нормативах, если заранее согласовать свои действия с банком. При этом нигде нет точных указаний, на какие именно цели могут расходоваться средства из кассы.

В седьмом пункте, где описано, по какому порядку ведутся операции по кассе, указывает, на какие цели можно расходовать наличную выручку.

Когда приобретаются вещи у населения, тарные изделия.
Закупка продуктов сельского хозяйства.
Выплачиваются льготы социально-трудового характера
Оплата труда.

Лимит и его соблюдение: кто проверяет?

Систематическая проверка выполнения правил и обязанностей по ведению кассовых операций – обязанность банков. Для банков составляются отдельные рекомендации по поводу того, как должны проводиться такие проверки.

Используется отдельная форма справки для тех, кто занимается документальным оформлением проверок, проводимых банками. При необходимости и поступлении запроса эти справки представляются в налоговые органы. Это необходимо для грамотного принятия мер по ответственности, финансовой или по административному кодексу, в случаях, когда основные требования не соблюдаются.

Только банки могут контролировать, как организация ведёт кассовую отчётность. Но налоговые органы могут штрафовать, если правила не соблюдаются.

Какие компании могут не устанавливать

Например, от этой обязанности освобождаются малые предприятия. Они могут накапливать у себя деньги по своему желанию. Главное – разобраться в том, относится ли предприятие к нужной категории.

У малых фирм выручка за год составляет не больше 800 миллионов рублей. Работников должно быть не больше сотни человек. И других юридических лиц должно быть не более 25 процентов. Под эти критерии подходят все управленцы, вмененщики. Но не требуется представлять какие-либо документы, чтобы подтвердить статус малого предприятия. Достаточно соответствия указанным критериям.

Налоговые регистры помогут удостоверить выручку. Для УСН в этом году – нужна книга по доходам и расходам. Не обойтись без расчёта средней численности сотрудников. Чтобы не выйти из режима, на УСН необходимо постоянно отслеживать данные факторы.

Как рассчитать лимит кассы

Лимит кассы не может быть определен, как произвольное значение. В данном вопросе необходимо соблюдение определенных правил. Порядок расчета лимита кассы утвержден в Указании Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У (ред. от 19 июня 2017 г.). Этот документ предлагает два варианта определения данной величины.

Первый способ подходит для компаний и ИП, регулярно получающих, либо же планирующих регулярно получать наличную оплату товаров и услуг от покупателей и заказчиков. Расчет строится на реальных либо же прогнозируемых показателях выручки.

Расчет делается по формуле:

Величина L – лимит кассы, V – объем поступивших в кассу денежных средств за проданные товары, работы или услуги. Показатель P представляет собой расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег в рабочих днях, причем он не может превышать 92 дня. Последнее значение - N - это количество рабочих дней между сдачей наличных денег в банк. Этот период не может длиться более 7 рабочих дней в общих случаях или более 14 дней, если деятельность ведется в населенном пункте, где нет банка.

Если бизнесмену выгодно установление более высокого лимита остатка денежных средств, он может использовать в расчете так называемые пиковые значения по поступлениям наличной выручки.

Расчет лимита кассы исходя из фактической выручки, пример:

Предположим, что сумма поступивших денежных средств в кассу предприятия составила: за октябрь 2016 года – 105 500 рублей, за ноябрь – 211 500 рублей, за декабрь - 432 100 рублей (пиковое значение). Сдача денежных средств в банк производится ежедневно.

Таким образом, лимит остатка по кассе на 2017 год можно рассчитать следующим образом:

L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11705 рублей.

Вторая формула больше подходит тем субъектам бизнеса, которые не принимают наличную оплату от покупателей, но работают с наличностью в рамках оплаты входящих расходов на приобретение товаров, работ или услуг.

Формула для такого случая будет выглядеть следующим образом:

В данном расчете R – это сумма выданных за расчетный период наличных денег. В этом значении не учитываются зарплаты работникам и другие аналогичные выплаты. P – расчетный период в рабочих днях, за который определяются суммы выданных наличных денег в рабочих днях, N – период времени между датами получения наличных в банке. Аналогично предыдущей формуле, в данном расчете P не должен быть больше 92 рабочих дня, а N не может превышать 7 или 14 дней соответственно.

Расчет лимита кассы исходя из сумм наличных расходов, пример:

В 2016 году компания выдавала средства в подотчет сотрудникам в следующих размерах: в октябре – 33 400 рублей, в ноябре – 28 650 рублей, в декабре – 44 100 рублей. Снятие наличных с расчетного счета производилось раз в 5 дней.

Расчет лимита кассы на 2017 год составит:

L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 рублей.

В обоих расчетах показано округление неполной суммы лимита остатка денежных средств. Нужно отметить, что в Указании Банк России не дано четкого правила о том, должен ли лимит по кассе устанавливаться в полных рублях или с точностью до копеек. Этот момент взялись определять представители Минфина и ФНС, которые в своем письме 6 марта 2014 года № ЕД-4-2/4116@ пришли к выводу, что округлять лимиты следует по математическим правилам до целых рублей.

Приказ о лимите кассы

Таким образом, в зависимости от ситуации компании или ИП могут самостоятельно выбрать наиболее подходящую для их случая формулу расчета. Лимит остатка кассы устанавливается приказом за подписью директора организации или самого предпринимателя. В этом приказе о лимите кассы и приводится конкретный расчет.

Допускать сверхлимитный остаток в кассе при установленном лимите допустимо только в дни выплаты заработной платы сотрудникам или в выходные для банка дни, если они являются рабочими для компании.

Обязателен ли расчет лимита остатка по кассе

Несколько лет назад любые расчеты наличными компаний или ИП должны были лимитироваться. Проще говоря, каждый субъект предпринимательства, имеющий в своей работе дело с наличными, обязан был рассчитывать данный лимит. Отсутствие расчета по умолчанию означало допустимый остаток по кассе, равный нулю.

Ситуация изменилась с июня 2014 года, когда произошла отмена лимита кассы для малых предприятий (абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Таким образом, в 2017 году лимит кассы для ИП и ООО не является обязательным.

Однако стоит учитывать интересный момент. Лимит кассового остатка, утвержденный внутренним приказом до даты 1 июня 2014 года, автоматически не терял своей актуальности с внесением законодательных изменений. Проще говоря, до этого момента малые предприятия были обязаны, а после этого – вправе устанавливать лимит. Если лимит установлен, его необходимо соблюдать. И наоборот, если по каким-то причинам компания более не заинтересована в том, чтобы придерживаться установленного расчета, его необходимо отменить, также издав соответствующий приказ об отмене ранее действовавшего лимита остатка по кассе.

Как установить правильный кассовый лимит, чтобы организации удобно было его соблюдать и при этом, не попасть на штрафы из-за неверно составленных документов - эти вопросы волнуют без исключения всех субъектов предпринимательства, и большие организации и малый бизнес.

Для различных субъектов в виду их различной деятельности и отраслевой специфики, могут потребоваться различные документы, да и сам расчет можно делать различными способами. Нужно отметить, что составление таких документов требует знания законодательства и последних изменений в подзаконные акты различных уровней. При оформлении документов на внутренние кассовые операции, нужно учесть много различных аспектов и тонкостей, специфику деятельности организации.

Рассмотрим подробно в нашей сегодняшней статье, в как лучше рассчитывать кассовый лимит и какие документы нужно оформлять. Расскажем подробно, как составить все необходимые документы правильно, чтобы проверяющим было не к чему придраться.

Общие правила по лимитам

ИП и организации, работающие с наличными и имеющие кассовый аппарат, должны иметь приказ на кассовый лимит - форма и содержание приказа имеет несколько вариантов. Рассмотрим далее эти варианты и правила составления таких документов подробнее.

Работа с кассовым аппаратом, предусматривает ведение учетной кассовой книги. В этой книге ведется учет наличия и перемещения наличных денег у хозсубъекта. Учет операций в этой книге ведет кассир/бухгалтер или руководитель/предприниматель. В книге обязательно отражаются текущие кассовые остатки налички на конец дня. Значения этих остатков не должны превышать установленных организацией/ИП лимита. При образовании излишков наличности, их необходимо инкассировать через банк или направлять в обслуживающую финансовую организацию. Ответственные лица должны следить, чтобы текущие кассовые остатки соответствовали внутреннему приказу о кассовом лимите, а руководитель, обязан обеспечить наличие у хозяйствующего субъекта такого документа и правильность его составления в соответствии с установленными последними законодательными нормами.

Кассовые остатки и движение наличности по кассе регламентированы Положением ЦБ №373 12.11.11 г., его несоблюдение дает право надзорным органам применять к субъекту штрафные санкции.

Особенности составления приказа

Вне зависимости от того, действуют ли в хозяйствующем субъекте кассовый лимит или нет, движение наличности должно быть определено соответствующим внутренним приказом руководителя или ИП.

Заметим, что для некоторых субъектов предпринимательства использование кассового лимит не является обязательным - субъекты малого бизнеса (число сотрудников до 100, годовой объем выручки до 800 млн., ИП).

Если организация в какой-то момент перестает подпадать под категорию СМП, то она обязана сразу же оформить расчет кассового лимита и приказ по кассовой дисциплине.

Отметим также, что полное отсутствие какого-либо документа о кассовых остатках, означает, что установлен нулевой кассой лимит и любой остаток налички на конец дня неправомочен и является нарушением.

Приказ о кассовом лимите может быть составлен в одном из следующих вариантов:

Приказ может содержать указание конкретной суммы кассового лимита с приложением расчета этого лимита;
Приказ может содержать указание об отмене действовавшего ранее лимита по кассе;
Приказ может содержать указание о том, что лимит кассы не установлен и какой существует порядок хранения налички в организации/ ИП.

Общие правила по приказу о кассовом лимите

Лимит кассового остатка - это утвержденная внутренним приказом субъекта, максимальная сумма налички, которая может находиться официально в кассе хозяйствующего субъекта на конец рабочего дня.

Перед тем, как составить приказ, нужно выбрать один из двух вариантов расчета лимита:

если субъект принимает оплату наличкой в кассу за товары или услуги/работы, то делать расчет кассового лимита по наличности, нужно на основании объема поступлений наличности;
если объем поступления наличности в кассу, нередко бывает меньше сумм расходов и выплат за день, в силу специфики деятельности субъекта, то расчет кассового лимита принято делать по сумме совершаемых выплат, но без учета выплат в счет зарплат или каких-либо пособий работникам.

Указанный расчет лимита кассы оформляется на отдельном листе - приложении к приказу о кассовом лимите. Текст приказа, в обоих случаях будет аналогичен.

Приказ об установлении лимита по кассовым остаткам, должен обязательно содержать следующую информацию:

полное наименование хозсубъекта;
наименование (вид) составляемого документа;
дату и порядковый номер приказа;
место составления (город);
период действия приказа;

Если срок действия приказа не указан, то он считается действительным, до вступления в действие нового приказа (или его отмены новым приказом).

размер устанавливаемого лимита (указывается в целых рублях);
необходимо указать в документе срок между сдачей и получением наличности (в рабочих днях);
указать ответственное лицо, которое будет следить за выполнением приказа (кассир, бухгалтер, руководитель);
утверждение документа руководителем хозсубъекта/ИП.

Здесь нужно также отметить, что обособленное подразделение, у которого есть действующий собственный банковский счет, также должно иметь установленный лимит кассы.

Общие правила о лимите кассы

Лимит кассы, напомним еще раз, установленное именно вами, количество денежной налички, которое вы декларируете официально, и именно оно и может оставаться после инкассации на конец дня в вашей кассе.

Превышение установленного внутренним документом лимита, возможно в случаях:

в период выдачи зарплаты сотрудникам хозсубъекта (какие-либо выплаты и пособия) на величину еще невыплаченной зарплаты, на все зарплатные выплаты отводится пять дней;
в выходные, нерабочие праздничные дни, если в этот период были кассовые операции.

За превышение установленного лимита или не надлежащее хранение денежной наличности предусмотрены меры административного воздействия на хозсубъект - штрафы для должностных лиц четыре-пять тысяч руб., для юрлиц 40 - 50 тысяч руб.

Заметим, что если в организации нет документа, официально устанавливающего лимиты по кассе или оговаривающего его отсутствие, то по умолчанию лимит считается нулевым и тогда любой остаток наличности является нарушением. В любом случае в организации или у предпринимателя, работающих с наличностью, должен быть внутренний приказ, устанавливающий правила по остаткам налички в кассе и хранению денег, с указанием ответственных лиц.

Сейчас действуют новые правила для малого бизнеса (численность - до 100 и годовая выручка хозсубъекта за предыдущий год до 800 млн.руб.), больше не обязаны иметь лимит, но регулирующий документ все равно нужно составить с четким указанием отсутствия лимитирования средств и прописать правила их хранения. А те, кто ранее имел лимит и хочет его отменить - делают приказ об отказе от лимита.

Кассовые лимиты не требуется сейчас утверждать в банке, сейчас хозяйствующий субъект утверждает его самостоятельно.

Варианты документов для оформления кассового лимита

Есть несколько вариантов оформления документов по кассовому лимиту:

Без применения лимита с начала года - оформляется Приказ о хранении наличности без установленного лимита.
Отмена лимита посреди года - нужно оформить два документа: Приказ об отмене установленного ранее лимита и Приказ о хранении наличности.
Установление кассового лимита - оформляется Приказ о кассовом лимите и Приложение к приказу Расчет кассового лимита.

Оформление нового приказа о лимите автоматически отменяет предыдущий приказ, если срок его действия не был в нем оговорен.

Оформление приказа:

Полное наименование хозяйствующего субъекта;
Название документа (Приказ);
Номер приказа, дата;
Полное наименование документа (например, «Об утверждении остатка наличных денежных средств в кассе»);
В соответствии с каким федеральным положением устанавливается внутренний порядок кассовой дисциплины;
Далее «Приказываю:» и подробный текст приказа по пунктам в зависимости от конкретных обстоятельств;
Указать установление/отмену/отсутствие кассового лимита по наличности;
Указать порядок хранения налички в кассе;
Назначить ответственных лиц за исполнение этого приказа;
При установлении лимита указать документ - приложение Расчет лимита;
Подпись директора организации или ИП.

Образец Приказа о кассовом лимите можно получить по ссылке: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx

Расчет лимита остатков наличности в кассе

Сейчас у хозяйствующего субъекта есть возможность выбирать схему расчета лимита, исходя из специфики деятельности:

Наличной выручки;
Наличных расходов.

Если в организации количество поступающей наличной выручке значительно больше текущих расходов, то кассовый лимит устанавливается по выручке.

Если у субъекта, такая деятельность, что поступающей наличности немного, а расходы и выдачи из кассы довольно значительны для него по объемам, то выбирается второй вариант - расчет по расходам.

Если вы не можете, сразу определить какой из методов вам больше подходит, то произведите предварительный расчет для обоих вариантов, а затем установите и оформите наиболее предпочтительный для вас вариант.

Для расчета и установления лимитов удобно выбирать данные за прошлый год или за прошлый квартал (полугодие), в зависимости от специфики деятельности субъекта предпринимательства (но не больше 92 рабдней). Лимит по остаткам, устанавливается в целых рублях без копеек, при необходимости округляется по правилам математики - до 50 копеек в меньшую сторону, если 50 и более, то до целого рубля в большую.

Расчет, исходя из выручки:

L = V/ P х Nc,

где L — лимит остатков по кассовой наличности (в рублях);

V — объем поступлений наличных с реализованных субъектом товаров, выполненных им работ или услуг, за принимаемый период, заметим, что для новых субъектов, принимается ожидаемый объем поступлений (в рублях);

P — принимаемый расчетный период (в рабоч.днях), но не больше 92 рабоч.дней;

Nc — период времени (в рабочих днях) между днем получения наличности и днем инкассации (сдачи в банк), например, если наличка сдается раз в два дня, Nc=2.

Заметим, что этот период должен быть более, чем 7 рабочих дней, а если в населенном пункте, где находятся торговые точки (объекты) нет банка - 14 рабоч.дней.

Период P обычно выбирают так:

На основании предшествующего периода - расчет для 1 кв. 2017 г. производится, исходя из данных 4 кв. 2016 г.;
На основании предшествующего аналогичного периода (например, за предыдущий год) - расчет для 1 кв. 2017 г. на основе данных 1 квартала 2016 г.;
На основании предшествующего периода пиковых продаж и поступления максимальной выручки (при расчете по расходам - по периоду максимальных выплат или расходов).

Пример расчета: ООО «Малина» рассчитывает свой кассовый лимит на июнь 2017 г., принимает за основу данные - июня 2016 г., количество рабочих дней - 22, выручка - 500 000 рублей, инкассация - раз в два дня. Расчет кассового лимита: L= (500 000/ 22) х 2 = 45 455 рублей.

Расчет, исходя из расходов (устанавливается независимо от того, есть поступление наличной выручки или нет, согласно п. 2 Указания № 3210-У):

L = R / P х Nn,

где L — лимит кассового остатка налички (в рублях);

R — объем выданной субъектом налички или сумма расходов за принимаемый для расчетов период (в рублях), за минусом выплаченных работникам зарплат (пособий), для новых организаций принимаем - ожидаемые расходы;

P — принимаемый для проведения расчетов период (в рабднях), но не больше 92 рабдней;

Nn — период, в рабочих днях, между двумя последовательными снятиями с расчетного счета наличных в банке, без учета зарплат (пособий) работникам. Этот период не должен быть более 7 рабдней, а если в населен.пункте, где расположены торгточки (объекты) нет банка - 14 рабдней.

Пример расчета: ООО «Малина» рассчитывает свой кассовый лимит на июнь 2017 г., принимает за основу данные - июня, июля и августа 2016 г., количество рабочих дней - 65, оплата поставщикам за 3 месяца - 500 000 рублей, получение налички в банке - раз в два дня. Расчет кассового лимита: L= (500 000/ 65) х 2 = 15 385 рублей.

Заключение

При оформлении приказа на кассовый лимит, важно сначала правильно рассчитать сумму самого лимита, которую будет, прежде всего, удобно соблюдать самой организации, потому что неправильно рассчитанный лимит, будет приводить к постоянно повторяющимся нарушениям по кассовой дисциплине, что рано или поздно будет замечено надзорными органами, а следовательно приведет к штрафным санкциям. Поэтому оформление документов нужно начинать с определения того, нужен ли вообще лимит и каким он должен быть, а затем уже выбирается вид документа.

При составлении приказа, важно указать все необходимые данные об установленной в организации кассовой дисциплине, четко прописать порядок хранения наличности и назначить ответственных лиц за исполнение приказа. При оформлении приказа нужно обязательно сослаться на последние действующие положения о порядке установления кассовых лимитов, Важно отметить, что внутренние документы организации, ссылающиеся на ранее действовавшие правила, считаются недействительными, это также нужно учитывать.

Сегодня мы подробно рассмотрели вопрос расчета и оформления кассового лимита, коснулись нюансов, которые нужно знать и учитывать при установлении лимитов. Рассказали подробно о типовых ситуациях, привели примеры и образцы для оформления различных вариантов документов. Надеемся, эта информация вам пригодится для расчета ваших данных и оформления документов в вашей организации. И после прочтения нашей статьи у вас не будет никаких затруднений с правильным составлением всех необходимых приказов и приложений к ним.

Добрый день.

Вы еще не сделали расчет лимита остатка кассы?

Вы хотите издать распоряжение по утверждению лимита кассы?

Где взять исходные документы?

Поздравляю вас, читатели сайта , вы попали по адресу.

Просто Вы еще не знаете, что теперь субъектам малого бизнеса разрешили "жить" без лимита кассы.

Сегодня я раскрою маленький секрет, как легко и быстро оформить все, чтобы налоговики не придрались.

Что такое лимит остатка кассы.

Это установленное Вами количество денежных средств, необходимое для Ваших текущих потребностей. Нахождение денежных средств в кассе предприятия или предпринимателя, выше установленного лимита остатка кассы, карается законом.

Исключение составляют пять дней во время выдачи заработной платы, возможно превышение лимита остатка кассы на сумму, не выданной заработной платы сотрудников.

В 2015 году государство разрешило малому бизнесу на свое усмотрение применять или не применять лимит остатка кассы. Но для этого надо все оформить.

Без применения лимита остатка кассы с начала года.

В этом случае необходимо издать . Образец Вы сможете скачать, если пройдете по ссылке. И не заморачиваетесь с остатком денег в кассе.

Решили не применять лимит остатка кассы среди года.

Предположим, что вначале Вы решили установить лимит кассы. И применяли его, Но потом, подумали и решили жить без него. Тогда нужно издать Приказ об отмене установленного лимита кассы , а потом Приказ о хранении денег без установленного лимита .

Изменение закона:

Малое предприятие, ставшее таковым с 25.07.2015, вправе отменить кассовый лимит наличности

С 25.07.2015 вступило в силу Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 № 702, поднявшее для малого предприятия предельную выручку с 400 до 800 млн рублей (показатель определяется за предыдущий год). Может ли компания, отвечающая установленным критериям, отменить лимит остатка наличных в кассе с этой даты? Центробанк разъясняет, что указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У для субъектов малого предпринимательства предусмотрена возможность не устанавливать лимит остатка наличных денег. Причем под указанными субъектами понимаются лица, отнесенные к малым предприятиям в соответствии с Законом РФ от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
(Письмо ЦБ РФ от 03.09.2015 № 29-1-1-6/6103)

Делаем расчет лимита остатка кассы.

Наша задача – иметь нормальный, высокий лимит остатка кассы, и соблюдать кассовую дисциплину, своевременно выдавая излишек денежных средств: на предприятии в подотчет, в предпринимательский доход для индивидуального предпринимателя.

Строгих правил не существует, мы вправе взять для расчета лимита остатка кассы любой период поступления наличных денежных средств в кассу предприятия. Это может быть один день, неделя, месяц, квартал, прошлого года.

Я предпочитаю выбрать поступление наличности за день декабря 2014 г., в котором было самое большое поступление денежных средств.

Данный расчет мы можем менять в любое время, утвердив новый расчет распоряжением или приказом.

Пример расчета лимита остатка кассы, исходя из наличной выручки за один день.

Ниже есть расчет лимита остатка кассы исходя из одного квартала, предыдущего года.

Вновь созданное предприятие делает расчет исходя из предполагаемой выручки.

на 2017 год

Р - расчетный период в рабочих днях;

Исходные данные:

Лимит остатка наличных денег в кассе - 79700 рублей (15940 / 1 Х 5)

Индивидуальный предприниматель _______________ И.О. Фамилия

01.01.2017 г.

Для индивидуальных предпринимателей издается Распоряжение по утверждению лимита остатка кассы, для предприятий издается соответствующий приказ.

Распоряжение № 1

Распоряжаюсь на период с 01.01.2017 по 31.12.2017 г.:

Контроль исполнения настоящего приказа возлагаю на себя.

Приложение:

Индивидуальный предприниматель __________________ И.О. Фамилия

ПРИКАЗ № 1

Об установлении лимита остатка наличных денег в кассе на 2017 год.

В соответствии с утвержденным ЦБ РФ Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.2011 г. №373-П и на основании выполненного расчета лимита остатка наличных денег в кассе

ПРИКАЗЫВАЮ на период с 01.01.2017 по 31.12.2017 г.:

Установить лимит остатка наличных денег (максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций) равным 79700 рублей.

Установить период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, равным 5 рабочим дням.

Контроль исполнения настоящего приказа возложить на главного бухгалтера ФИО

Приложение:

Расчет лимит остатка наличных денег в кассе на 2016 год.

Генеральный директор ФИО

Расчет лимита остатка кассы и Распоряжение (Приказ) являются основополагающими документами для соблюдения кассовой дисциплины при ведении бухгалтерского учета по счету бухучета 50 «Касса».

Вооружившись выше представленными документами, можно следить за правильностью отображения наличных денежных средств в журнале ведения кассовых операций и кассовой книге.

Пример Расчета лимита остатка наличных денег в кассе исходя из последнего квартала предыдущего года.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

на 2017 год

Расчет лимита остатка наличных денег выполняется по формуле:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

Р - расчетный период в рабочих днях (при ежедневной работе равен 92 дням);

N - период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

Исходные данные:

Лимит остатка наличных денег = 76199 рублей (990587 руб. / 65 раб. дней Х 5 раб. дней).

Главный бухгалтер И.О. Фамилия

Прочитав статью, вы с уверенностью сделаете расчет лимита остатка кассы, утвердите его приказом или распоряжением, начнете вести кассовые операции в соответствии с установленным лимитом остатка кассы, будете чувствовать себя уверенней при проверке контролирующим органом.

Удачи, вам, в вашем нелегком труде на поприще бухучета.

С уважением,

P.S. Оставьте свой отзыв в форме комментарий. Нажмите на копку социальных сетей.