›

Налоговый вычет на лечение зубов. Как вернуть налог с расходов на лечение: пошаговая инструкция




Лечение зубов, к счастью, уже давно не ассоциируется с жутким жужжанием бура, болью и прочими сопутствующими неприятностями. Современное оборудование и профессионализм врачей превратил поход к стоматологу в обычную рутину: пришел, сел в кресло, обезболили, полечили. Красота! Единственное, что с каждым годом огорчает все больше и больше – это счета, которые нам приходится оплачивать за это обязательное мероприятие.

На радость российским налогоплательщикам существует налоговый вычет за лечение зубов. Социальный вычет за лечение предусматривает любые расходы на оплату услуг медицинского учреждения, туда же входят и расходы на услуги стоматолога.

Главное условие: для того чтобы получить вычет, необходимо иметь официальный доход и платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13%.

Зарегистрируйтесь в Личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру и получите ответы на все вопросы по возврату налога за лечение зубов

Сколько можно вернуть денег за лечение зубов

Максимальная сумма социального налогового вычета 120 тыс. рублей. Это значит, что на ваш счет возвращается до 15,6 тыс. рублей (13% х 120 тыс. рублей).

В ноябре 2017 года Сергей Н. потратил на протезирование зубов 75 тыс. рублей. За 2017 год он заработал 650 тыс. рублей и выплатил в бюджет 84,5 тыс. рублей НДФЛ. На какую сумму возврата может рассчитывать Сергей? В 2018 Сергей имеет право подать декларацию на вычет и вернуть 9,75 тыс. рублей (13% х 75 тыс. рублей).

Декларация 3-НДФЛ подается в следующем году после оплаты услуги. В нашем примере Сергей лечился в 2017 году. Это значит, что за налоговым вычетом он может обратиться в налоговую инспекцию в 2018, 2019 или 2020 году.

Условия получения налогового вычета за лечение зубов

  • Лечебное учреждение должно иметь лицензию.
  • Вы должны сохранить все платежные документы, которые могут подтвердить расходы на лечение и приобретение медикаментов.
  • За лечение платили лично вы, а не ваш работодатель. Если же стоматологию оплатила организация, такие расходы не считаются вашими личными тратами.
  • Вычет предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Доходы по ставкам 9% и 35% при предоставлении вычета не учитываются. Кроме того на возврат налога за лечение зубов не имеют право индивидуальные предприниматели на УСН или с оплатой ЕНВД.

К стоматологическим услугам относится и установка брекетов. Если вы оплатили брекеты себе или своему ребенку, то вправе учесть эти расходы при подаче декларации 3-НДФЛ и получить на свой счет 13% от затрат. Помните про максимальную сумму! За один календарный год вы можете вернуть не более 15,6 тыс. рублей. Это 13% от разрешенной суммы вычета в 120 тыс. рублей.

Документы для получения налогового вычета за лечение зубов

Обратитесь в онлайн-сервис НДФДка.ру! Личный налоговый эксперт проверит все ваши документы на вычет за лечение зубов, поможет составить декларацию 3-НДФЛ и даже отправит ее в вашу налоговую инспекцию!

Как заверить документы

Копии не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать такие документы.

Вполне вероятно, что многие слышали о том, что при покупке лекарств или при лечении тех же зубов можно вернуть себе часть средств, однако не все знают, какие для этого есть основания и каков процент возврата. Это возможно сделать на основании налогового вычета. Что это такое и как вернуть деньги за лечение зубов, мы и рассмотрим ниже.

Понятие налогового вычета

Так называют ту часть дохода гражданина, которая по законодательству не может облагаться налогом. То есть, когда человек официально трудоустроен и платит государству регулярно определенную сумму со своих заработков, то он имеет право вернуть сумму в размере 13%, потраченных на лечение себя или кого-то из членов своей семьи. Также следует подготовить заблаговременно документы на зубов и другие заболевания вам может быть при этом выделена определенная сумма. Пример ее расчета мы приведем в материале чуть позже.

В каких случаях полагается налоговый вычет за лечение зубов

Как лечить зубы бесплатно или хотя бы с хорошей скидкой? Этот вопрос наверняка интересует многих, учитывая тот факт, что качественные стоматологические услуги - далеко не самые дешевые.

Итак, кто же может надеяться на получение налоговой льготы?

  • Лица, оплатившие услуги в медицинских учреждениях на территории РФ, в случае если они входят в специальный перечень, которому причитается рассматриваемая льгота, и тогда, когда учреждение где проводится лечение, имеет лицензию.
  • Лицо, внесшее согласно добровольному медицинскому страхованию себя и своих родных.

Естественно, все документы на налоговый вычет на лечение зубов должны быть на руках, чтобы человек мог подтвердить свое право на такую скидку.

Как определить сумму компенсации

Следующий вопрос, который наверняка интересует граждан - это вопрос суммы. Как рассчитать и оформить на лечение зубов? Для начала посмотрим на формулы для определения нужной суммы.

Так, на большую цифру, нежели ваш подоходный налог, рассчитывать не стоит, помните об этом. Общий размер, который можно вернуть, равен 15600 рублей, но не более 13% от суммарного ценника. Максимальная сумма, с которой отсчитывается налог - 120 тысяч рублей.

При этом исключение в отношении ограничения не распространяется, если вам следует заказать дорогостоящую медицинскую услугу, там сумма будет гораздо выше. Однако, например, налоговый вычет на имплантацию зубов может и не входить в перечень таких услуг, все следует уточнять у врача в клинике.

Пример расчёта стоимости

Например, вы ежемесячно получаете зарплату размером в 25 тысяч рублей. Соответственно, ваш годовой доход составит 300 тысяч рублей, а налог с этой суммы равен 39 тысячам, или 13%.

В течение года вы потратили на лечение зубов 180 тысяч, однако, с учетом того что максимально допустимая сумма при вычете фиксируется на отметке в сто двадцать тысяч, ваша компенсация составит 15600 рублей.

Процедура оформления

Итак, вот алгоритм действий, который нужен, чтобы получить заветную скидку при посещении медучреждения:

  • соберите все документы на налоговый вычет на лечение зубов (перечень будет представлен ниже) и заверьте их копии;
  • подготовьте налоговую декларацию по специальной форме и напишите соответствующее заявление;
  • принесите все бумаги в территориальный налоговый орган либо самостоятельно, либо отправьте по почте ценным письмом;
  • дождитесь, пока представители инстанции проверят всю информацию, поданную вами в течение трех месяцев, после чего вам будет направлено уведомление в письменном виде;
  • если решение будет положительным, на ваш счет будут переведены средства, которые вы можете потратить на лечение.

Требуемый перечень бумаг

Документы на налоговый вычет на лечение зубов потребуется подготовить следующие:

  • декларация касательно уплаты налогов;
  • гражданский паспорт и копии основных страниц;
  • справка о доходах с места работы (если вы в течение года трудились в нескольких местах, требуйте ее в каждом из них);
  • заявление о возвращении части налога;
  • справка об оплате услуг клиники, где проходит лечение;
  • договор с медучреждением на оказание услуг;
  • копия лицензии стоматологии.

В случаях, когда оформляется вычет на добровольное медстрахование, требуется полис и документы, которые подтверждают факт оплаты регулярных страховых взносов, а также копия лицензии компании.

Когда на лечение отправляется член семьи, то потребуется свидетельство о рождении (если речь идет о ребенке) или копия брачного свидетельства (если второй супруг).

Компенсация при имплантации зубов

Те,кто получал налоговой вычет за лечение зубов, утверждают, что существует шанс вернуть часть денег за многие процедуры, включая установку имплантов. Такая услуга в стоматологии является одной из наиболее дорогостоящих, поэтому вопрос ее частичной компенсации не может не интересовать потенциальных пациентов.

В перечне дорогостоящих медицинских процедур, частичное погашение которых налоговым вычетом не ограничивается суммой тысяч, есть пункт о реплантации, имплантации протезов и металлических конструкций, на основании которого можно попробовать компенсировать дорогую процедуру. Конечно, все решается в индивидуальном порядке, но попробовать все-таки стоит.

Какие медицинские услуги подлежат компенсации за счет налогового вычета

Вы можете частично погасить стоимость следующих типов услуг, независимо от того, касается это стоматологии или же других медицинских сфер:

  • диагностика и лечение на основании обращения в скорую помощь;
  • профилактика и реабилитация больных, а также проведение экспертизы;
  • оказание медицинской помощи при обращении к профильному специалисту;
  • санаторно-курортное лечение;
  • населения.

Потеря права получения льготы на основе налогового вычета

Существует ряд ситуаций, когда компенсировать уплату медицинских услуг таким способом нельзя, среди них:

  • если человек является индивидуальным предпринимателем и его доход облагается налогом не в 13%, а большим или меньшим;
  • когда у клиники отсутствует соответствующая лицензия;
  • приобретенные лекарства не входят в законодательно согласованный список;
  • если право вычета было оформлено не вовремя (воспользоваться им можно лишь в течение трех лет с момента оплаты медицинских услуг).

Сколько раз можно использовать такую льготу

Вполне естественно, что закономерным будет вопрос о том, сколько раз можно воспользоваться правом погасить частично стоимость лечения налоговым вычетом. Ответ прост: льгота действительна один раз в году, независимо от того, сколько раз при этом вы обращаетесь к стоматологу или приобретаете те или иные лекарства.

Перед тем как воспользоваться данной программой, внимательно ознакомьтесь с условиями и уточните, можете ли вы рассчитывать на подобный вид компенсации лечения.

Ответы на распространенные вопросы касательно налогового вычета

Конечно же, вопросов касательно данной темы все равно будет очень много. Приводим ответы на наиболее распространенные из них, которые, возможно, прольют свет на многие неясности:

  • родитель имеет право оплачивать лечение ребенка с учетом налоговой льготы лишь до 18 лет;
  • в перечень родственников, медицинские услуги для которых могут быть частично погашены, не входят братья и сестры, а только дети до 18 лет, супруги или родители;
  • лечение, оказанное за пределами РФ, таким способом частично компенсировать нельзя;
  • приобретение медикаментов может быть осуществлено на льготных основаниях лишь при условии того, если они были предписаны врачом по рецепту;
  • дорогое протезирование зубов не входит в перечень дорогостоящих видов лечения и не может быть погашено суммой свыше 15600 рублей;
  • воспользоваться услугой нельзя, если вы нигде не трудоустроены или же относитесь к индивидуальным предпринимателям;
  • пенсионеры данной льготой пользоваться права не имеют, поскольку не платят подоходный налог, но им могут помочь дети, которые имеют его.

Итак, мы узнали, что представляет собой данная компенсация, как оформить налоговой вычет за лечение зубов и какие документы следует подавать в соответствующий орган. Кроме того, теперь вы знаете, оплату каких видов медицинских услуг можно компенсировать и в каком объеме.

Лечение и протезирование зубов содержится в перечне медицинских услуг, определенных российским законодательством для возмещения налогоплательщику. Социальной льготой могут воспользоваться граждане в соответствии со ст. 219 НК РФ. Остается лишь ознакомиться с порядком гарантированного государством возмещения.

Что представляет собой налоговый вычет за лечение в стоматологии?

Российское законодательство определило два важных момента в составе понятия налогового вычета за стоматологическое процедуры:

  • Вычет из дохода налогоплательщика, в объеме расходов на услуги протезирования за отчетный календарный период (год).
  • Возврат с подоходного налога (13%, НДФЛ) от суммы вычета, согласованного с налоговым контролирующим органом.

Вычет производится с любого дохода гражданина, полученного им за календарный год (отчетный налоговый период) и подлежащий исчислению налога на доходы. Не учитываются доходы, облагаемые по более низкой, чем 13%, ставке.

Пенсионеры могут рассчитывать на возмещение в случае получения дополнительного дохода, к примеру, получения его при продаже имущества или оплаты полиса добровольного страхования.

Величина налоговой выплаты за стоматологическое лечение

Налоговым законодательством введен ряд ограничений по налоговому возврату. Во-первых, сумма социального вычета не может превышать 120 тыс. Во-вторых, вычет за дорогостоящее медицинское лечение ограничен величиной полученного дохода за год и суммой исчисленного с него налога на физическое лицо. Несколько примеров помогут уяснить порядок расчета величины налогового возврата.

Вариант 1. Допустим, условно величина дохода физического лица за 2018 год составила 110 тыс., а расходы на стоматологические услуги – 55 тыс. руб. НДФЛ составит 13 % и будет равен 14 300 руб. (110 000 х13/100). Сумма социального вычета к возврату в таком варианте составит 7150 руб. (55 000 х13/100).

Ситуация, при которой расходы выше, чем максимальный порог, установленный законодательством, ограничит выплату заинтересованному лицу суммой 15,6 тыс. руб.

Вариант 2. Расходы налогоплательщика равны 155 тыс., доход составил 110 тыс., удержание НДФЛ -14, 3 тыс. руб. (110 000х 13/100). Социальный возврат за медицинские услуги составит 14, 3 тыс. руб.

Вариант 3. Расходы на лечение составляют 155 тыс., а доход за год – 130 тыс. Налог на доходы физического лица будут 16, 9 тыс. руб. (130 000х13/100).

Социальный вычет составит 15, 6 тыс. руб., что будет равняться максимально допустимой сумме выплат.

Вариант 4. Расходы на стоматологические услуги налогоплательщика – 155 тыс., доход - 200 тыс. НДФЛ составит 26 тыс. руб. (200 000.х13/100). Налоговый возврат за лечение в этом случае будет равен 20 150 руб. (155 000х13/100).

Порядок получения социальной выплаты

Законодатель определил следующие виды услуг , оплата которых дает основания для налогового возврата:

  • Лечебные услуги (включая диагностику и первичный осмотр).
  • Помощь в условиях стационара (оперативное вмешательство, установка имплантов).
  • Амбулаторные услуги (протезирование, установка брекетов и пр.).
  • Лечение в санаторно-курортных учреждениях.
  • Приобретение медикаментов по рецепту.
  • Приобретение полиса на добровольное страхование.

Получение возврата налогоплательщиком допускается при оплате им стоматологических услуг за детей, не достигших совершеннолетия, супруга/и, родителя (ст.219 НК РФ).

Порядок получения предусматривает два способа:

Первый способ. Заявление на получение оформляется одновременно с подачей декларации за отчетный налоговый период (за год) по форме 3-НДФЛ. Период рассмотрения заявления и проверки декларации на соответствие налоговым требованиям составляет 90 дней. При положительном решении выплата осуществляется в течение месяца.

Второй способ. Документы на вычет подаются до окончания отчетного налогового периода, после оплаты лечения. После получения уведомления на вычет, налогоплательщик подает заявление работодателю на возврат социальной выплаты.

Выплата осуществляется работодателем одновременно с заработной платой за месяц, в который подано заявление на вычет. Документы на социальную выплату за стоматологические услуги должны в обязательном порядке содержать все необходимые сведения: состав лечения, стоимость оплаченных услуг, оплата необходимых медикаментов.

Пакет документов включает:

  • справку по установленной форме о лечении из стоматологической клиники;
  • финансовые документы, подтверждающие факт оплаты;
  • договор заявителя с медучреждением на оказание услуг,
  • справку от работодателя о доходе заявителя;
  • лицензию стоматологической клиники на право предоставления услуг (копию);
  • реквизиты банка налогоплательщика для перечисления суммы вычета.

Если оплата производилась в интересах родственника, необходимо предоставить копии документов, подтверждающих степень родства.

Условия налогового возврата для неработающих пенсионеров

Неработающий пенсионер имеет право на налоговые возвраты за предоставленное лечение в 2018 году в том случае, если у него был доход, подлежащий налогообложению.

Необходимо предоставить документы для выплаты и обратиться в налоговый орган с заявлением на получение социальной выплаты. При отсутствии доходов правом на вычет может воспользоваться родственник, если он указан в договоре с медучреждением и произвел полную оплату лечения.

Правила оформления декларации для возврата за лечение

Чтобы получить положительное решение о выплате, необходимо руководствоваться образцом декларации по форме 3-НДФЛ. Другим важным моментом является соответствие данных по расходам и доходам тому налоговому периоду, за который подается заявление.

Например, по завершении налогового периода в 2017 году можно получить выплаты за 2015, 2016, 2017 годы. Расходы должны быть сделаны в периоде, соответствующем декларируемому. За 2017 год расходы на лечение заявляются в декларации за 2017 год.

Платные медицинские услуги получают практически все. Наверняка вам приходилось лечить зубы за свой счет, а может быть, вы водили ребенка сдавать анализы в частную лабораторию или оплачивали своей маме обследование? Протезирование зубов, платная операция, роды по контракту - такие расходы могут быть очень существенными для кошелька. Не все знают, что 13% от потраченной суммы на лечение можно вернуть. А те, кто знают, часто думают, что это слишком сложно и без навыков бухгалтера не стоит даже пытаться.
В этом году я вернула из бюджета 25 тыс. руб. Согласитесь, не лишние деньги. И хочу рассказать, как это было. Возможно, кому-то эта информация будет полезна.
Сразу оговорюсь, что не буду рассматривать все возможные ситуации получения налоговых вычетов, опишу только свой опыт. Если есть вопросы по поводу того, кто имеет право на налоговый вычет, в каком размере и при каких условиях, рекомендую обращаться непосредственно к первоисточнику - Налоговый кодекс, часть 2, глава 23 «НДФЛ», (про возврат налога с расходов на лечение и обучение) и (про возврат налога при покупке недвижимости).

Но сначала немного теории:
Налоговый вычет - это та сумма, с которой вы имеете право не платить налог. То есть, которую можно вычесть из ваших доходов, прежде чем начислить налог. В моем случае это расходы на лечение.
Лечение бывает 2 видов: обычное (код 01) и дорогостоящее (код 02).
Стоимость услуг тут никакой роли не играет, дорогостоящим лечением называется только то, что указано в этом перечне , например, трансплантация органов.
По дорогостоящему лечению нет никаких ограничений в сумме вычета. Для всего остального - не более 120 тыс. в год. То есть если вы налечились в год на 150 тыс. (и это лечение не входит в перечень дорогостоящего), то вычет вам предоставят только в размере 120 тыс.
Пример . Я заработала за год 1000 неких условных рублей. Целый год мой работодатель удерживал из моей зарплаты и перечислял в бюджет НДФЛ в размере 13%, что за год составило 130 руб. Но я лечилась и потратила на это за год 100 рублей. И, соответственно, имею право получить социальный вычет в размере этих 100 рублей, то есть не платить с них НДФЛ. Пересчитываю налог с учетом вычета: (1000 - 100) х 13% = 117 руб. - вот каким должен быть мой НДФЛ. А уплачено было 130, значит 13 руб. - это переплата и ее можно вернуть.

То есть вы имеете право вернуть 13% от произведенных за год расходов на лечение (но не более, чем было уплачено налога с вашей зарплаты за год).
Подавать документы на возврат НДФЛ можно по окончании календарного года. Можно заявить вычет не более, чем за 3 прошлых года, т.е. в 2015 - за 2014, 2013, 2012.

Ну а теперь о практике. Что нужно сделать, чтобы вернуть НДФЛ:


  1. Сохранить чеки и договор на лечение.

  2. Запросить в медицинском учреждении Справку об оплате мед. услуг по определенной форме и копию лицензии (если ее номер не указан в Справке), а также рецепты на некоторые препараты.

  3. Взять на работе справку по форме 2-НДФЛ.

  4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и написать два заявления: на предоставление вычета и на возврат денег.

  5. Сдать документы в налоговую инспекцию.

А теперь про каждый пункт подробнее.

1. Чеки и договоры

Лучше всего требовать свой экземпляр договора сразу при его заключении и проверять, чтобы там были правильно указаны ваши данные, стояли подпись ответственного лица клиники и печать. Но если вам его сразу не дали - не страшно, попросите выдать вам договор задним числом.

Чеки я для удобства сразу наклеиваю на лист бумаги - так будет удобнее снимать с них копии и уже точно не потеряются. Кстати, имейте в виду, что при контакте с воздухом и светом, чеки имеют свойство выцветать до полной нечитаемости. Поэтому хранить их лучше в файлике, в стопке бумаг.

2. Справка об оплате медицинских услуг и рецепты на лекарства

Справку можно заказать сразу после оплаты, если вы знаете, что услуга была разовая и больше вы в эту клинику в этом году не пойдете. Если же в течение года вы еще не раз посетите это мед. учреждение, то нет смысла каждый раз просить справку - дождитесь окончания года и запросите сразу на всю общую сумму. Некоторые клиники даже не выдают справки, пока не закончится год (чтобы не делать лишней работы).

Справка имеет утвержденную форму, во всех мед. учреждениях вас поймут, если вы скажете «Мне нужна справка для налоговой». Чтобы ее получить, как правило, требуется предоставить договор, чеки, копию свидетельства ИНН и паспорта, и иногда просят написать заявление. Оно выглядит примерно так:

Не забудьте, что вы имеете право на вычет с расходов не только за свое лечение, но и за лечение супруга/супруги, детей до 18 лет, родителей. Учтите это при заказе справки. Если лечился родственник, а вы хотите оформить справку на себя (или наоборот), укажите это в заявлении. В таком случае обычно требуется предъявить еще документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении, о браке). В справке вы будете значиться плательщиком, а ваш родственник - пациентом.
Когда может быть выгодно оформлять вычет на родственника? С детьми, думаю, все понятно, - сами они не имеют дохода, да и декларацию подать не могут, поэтому вычет за их лечение оформляют родители. Наоборот, взрослые дети могут оформить вычет за лечение своих родителей, когда родители уже пенсионеры и облагаемого налогом дохода не имеют. А на мужа можно оформить вычет в случае, если, например, жена не работает, или если ее доходы не позволяют заявить вычет на полную сумму расходов. Или, как у меня: просто для удобства, чтобы не подавать 2 отдельные декларации за себя и мужа, а включить все в одну. А бывают случаи, когда, наоборот, все расходы за лечение одного из супругов нужно разделить на 2 декларации, т.к. каждый из супругов в отдельности не может заявить полную сумму вычета из-за небольших сумм уплаченного НДФЛ с их зарплат.

Порядок получения справки в каждой конторе свой: где-то ее заполнят прямо при вас, где-то согласятся принять копии документов по электронке и скажут, когда подъехать за справкой. Особо капризные учреждения требуют, чтобы вы сначала привезли им все бумаги в оригинале, а потом недели через две снова приехали получать справку.

В справке вверху среди реквизитов клиники обычно указан и номер лицензии. В таком случае, копию лицензии вам брать не обязательно. Если же не указан, то обязательно попросите копию лицензии.

Кроме расходов на услуги можно также получить вычет на приобретение лекарств, но не любых, а только тех, которые указаны в перечне . Конечно, вряд ли кому-то придет в голову заморачиваться с получением вычета на хлоргексидин стоимостью 20 руб., хоть он и есть в списке. Но если вам приходилось покупать действительно дорогие препараты, вы можете проверить наличие лекарства в перечне (смотрите действующее вещество, а не торговое название) и попросить у врача рецепт на него. Не тот рецепт, который нужен для покупки лекарства в аптеке, а рецепт для налоговой. Вот как он выглядит:

В налоговую нужно будет подать оригинал рецепта и копию чека на покупку этого лекарства. Если название препарата поименовано в кассовом чеке, то этого будет достаточно. Если же в чеке только сумма без указания наименования покупки, то в аптеке нужно взять еще товарный чек (там будет прописано название).
Если в рецепте врач не указал действующее вещество, а торговое наименование лекарства звучит иначе, то можно приложить еще аннотацию к препарату, чтобы налоговый инспектор мог сопоставить указанное там действующее вещество с Перечнем.

3. Справка 2-НДФЛ

Здесь все просто - попросите в бухгалтерии работодателя выдать вам справки 2-НДФЛ за те годы, за которые вы хотите вернуть налог. Вы имеете право на возврат за последние 3 года. Полных прошедших года. В 2014 я вернула за 2011, 2012, 2013. Если вы трудитесь у нескольких работодателей, можете попросить 2-НДФЛ у каждого.

На первой вкладке «Задание условий» вопросы может вызвать только номер инспекции. Это 4 цифры, которые, как правило, совпадают с первыми 4 цифрами вашего ИНН, но только в том случае, если вы не меняли место прописки со времен его получения. Проверить номер инспекции можно . Пропускаете первую строку, нажав «далее», а дальше заполняете свой адрес регистрации (в данном случае СПб - это регион, а не город).

2) На вкладке «Сведения о декларанте» заполняем свои анкетные данные. На второй странице этого раздела (страницы переключаем кнопочками с изображением ящика и домика на панели вверху) сложность может вызвать код ОКТМО. Его мы видели там же, где и код ИФНС (см. предыдущую картинку).

3) На следующей вкладке заполняем сведения о доходах согласно справке 2-НДФЛ, которую вам выдали на работе: вносим информацию о работодателе, помесячно доходы, сумму налога. Всю информацию берем из 2-НДФЛ (реквизиты работодателя ищем в разделе 1, коды и суммы доходов - в разделе 3, итоговые суммы доходов и налога - в разделе 5).
Если вы работаете у нескольких работодателей, вы можете взять справку 2-НДФЛ от каждого из них, программа позволяет занести несколько работодателей и доходы, полученные от каждого их них. В моем случае работодатель один.

4) Наконец, на вкладке «Вычеты» заполняем самое главное, ради чего мы все это затеяли, - сумму вычета, на который мы претендуем.
Наверху 4 иконки: стандартные, социальные, имущественные вычеты и убытки прошлых лет.

Раздел «Стандартные» нужно заполнить тем, у кого эти вычеты указаны в разделе 4 справки 2-НДФЛ (это вычеты на детей, по инвалидности и другие, которые предоставляет работодатель по вашему заявлению).
У меня, как видно из справки, стандартных вычетов нет, я заполняю только раздел «Социальные».
Социальный вычет на лечение - это стоимость оплаченного лечения в сумме по всем справкам из мед. учреждений, которые я получила, а также стоимость приобретенных лекарств, на которые у меня есть рецепты. Сложив все эти цифры за 2013 год, я получила 106776 руб. - эту сумму я указываю в декларации.
Все мои справки из мед. учреждений имеют код вида лечения "01", то есть оно не относится к дорогостоящим видам. Если бы у меня были справки с кодом "02", то я указывала бы эти суммы в строке декларации не "Лечение", а "Дорогостоящее лечение".

Сохраняем введенную информацию и нажимаем кнопку «Просмотр» на верхней панели - откроется печатная форма. Проверяем то, что получилось. Сумма налога к возврату на странице 4 совпала с вашими ожиданиями? Тогда распечатываем декларацию в 2 экземплярах и подписываем.
Еще раз о том, как вручную определить сумму налога к возврату:
(Налоговая база (п. 5.2 справки 2-НДФЛ) - Социальный вычет на лечение) х 13% - Налог уплаченный (п. 5.5 справки 2-НДФЛ) .
Полученное отрицательное число - это сумма вашей переплаты по налогу, которую вы просите вам вернуть.
В моем случае расчет был такой:
Мой доход за год (налоговая база) = 182458,93
Социальный вычет = 106776
Уплачено налога за год 23720
(182458,93 - 106776) х 0,13 - 23720 = -13881
Если ваш расчет совпал с тем, что вы получили в декларации, значит, вы заполнили ее верно.

Теперь нужно составить заявление на предоставление социального вычета . Оно пишется в свободной форме. Я для удобства проверки и как бы в качестве описи перечислила в нем все свои справки и суммы оплат по ним. Мое заявление выглядело так:

Скачать бланк.
За каждый календарный год нужно отдельное заявление.

А вот заявление на возврат средств можно написать одно на всю сумму. Помните, что это заявление не является приложением к декларации, т.к. на момент ее подачи никакой переплаты за вами еще не числится. Иногда инспекции даже отказываются принимать заявление на возврат до того, как пройдет проверка декларации. Если сразу не примут, можно отправить его по почте ценным письмом с уведомлением.
Образец заявления:

Заявления печатаем, конечно, тоже в 2 экземплярах.

5. Подача документов в налоговую инспекцию

Осталось собрать все документы вместе и отнести их в налоговую. Адрес и режим работы своей инспекции можно посмотреть (код своей ИФНС вы уже знаете).
Поскольку у меня бумаг получилось очень много, я собрала все за 3 года в 3 скоросшивателя. Напоминаю, что за каждый календарный год должна быть отдельная декларация, заявление на вычет и подборка подтверждающих документов к ним.
Не забудьте пересчитать количество листов-приложений к декларации и указать их число в соответствующей графе на обложке декларации.

Предоставить в инспекцию нужно:
- декларацию 3-НДФЛ,
- заявление на предоставление вычета,
- справку 2-НДФЛ (или несколько справок 2-НДФЛ, если доходы получены от нескольких работодателей),
- по каждому «эпизоду» подтверждающие документы: справка об оплате медицинских услуг (оригинал), копии договора с мед. учреждением, кассовых чеков и лицензии (если ее номер не указан в справке),
- оригиналы рецептов на препараты (если есть) и копии чеков на их покупку,
- копию документа, подтверждающего родство, если вычет заявлен не только за свое лечение, но и за родственника (в моем случае - копию свидетельства о браке).
Я делала еще копию свидетельства ИНН на всякий случай, но это вроде бы не требуется.
Отдельно предоставляется заявление на возврат денежных средств.

Не забудьте взять с собой паспорт.
Сейчас, наверное, уже все налоговые оборудованы электронной очередью. Поэтому, войдя в инспекцию, направляйтесь прямиком к автомату, берите талон и ждите, когда ваш номер загорится на табло.
Инспектор примет ваши документы, ваши экземпляры деклараций и заявлений вернет вам, проставив на них штампики с датой приема. От этой даты начнется отсчет времени на проверку. У инспекции есть 3 месяца на то, чтобы проверить декларацию со всеми приложениями и принять решение о предоставлении вычета. Затем еще месяц на то, чтобы произвести перечисление средств по вашему заявлению. То есть деньги поступят вам на карту самое позднее через 4 месяца. Если инспекторы найдут какие-то несовпадения, посчитают, что вы предоставили не все документы, или захотят от вас каких-то пояснений, вам позвонят и попросят довезти недостающие бумаги. Поэтому лучше сразу постараться сделать так, чтобы не возникло вопросов. Мне не звонили.
Я подала декларации 28.07.14. Камеральная проверка завершилась 23.09.14. Деньги поступили на карту 06.10.14.- В документах будут указаны мои диагнозы, я не хочу, чтобы работники налоговой читали мою историю болезни.

Никакие диагнозы нигде не указаны. Конечно, если клиника в кассовых чеках пишет наименование услуги, то инспектор увидит, что вы сделали УЗИ молочных желез или сдали анализы на гонорею. Ну и что? Результат-то все равно не узнают))

3) - Подать декларацию нужно обязательно до 30.04 следующего года, иначе потом уже не примут и денег не вернут.

Нет, не обязательно. 30.04 - это срок сдачи декларации для тех, у кого есть такая обязанность (индивидуальные предприниматели, например). А получение вычета - это право, а не обязанность, и реализовать это право можно в течение трех лет. Я подала документы 28.07.14 за 2013, 2012 и 2011 гг, и не было никаких проблем.

4) - Если я не работаю, то как мне получить вычет?
- Увы, если вы не работаете и, соответственно, не платите НДФЛ, то возвращать вам нечего. Но вы можете оформить социальный вычет за свое лечение на работающего родственника (супруга/супругу или взрослого ребенка).


Получилось много текста, я старалась описать каждый шаг наиболее подробно. Надеюсь, что из-за этого процесс не показался слишком сложным. Если государство должно вам денег, рекомендую их забрать.

Оплатив услугу по протезированию зубов, российский налогоплательщик получает право на оформление налогового вычета с соответствующих расходов. В чем заключаются нюансы получения данной выплаты?

Что представляет собой вычет на протезирование зубов?

Установка зубных протезов в общем случае является платной стоматологической услугой. В соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса, расходы на медицинские услуги, оказанные на коммерческой основе, могут быть использованы в качестве основания для получения налогового вычета — относящегося к категории социальных.

Рассматриваемый вычет представляет собой возврат гражданином РФ части подоходного налога, уплаченного в бюджет РФ. Максимальная сумма соответствующей выплаты — 13% от расходов на установку зубных протезов, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей - предельной суммы, с которой может быть исчислен вычет по законодательству).

Существует ряд условий для получения выплаты, о которой идет речь. Рассмотрим их.

Условия получения вычета

К обязательным условиям получения вычета за установку зубных протезов, относятся:

  1. Перечисление гражданином в бюджет РФ подоходного налога в сумме, не меньшей, чем 13% от расходов на установку зубных протезов — в году, который предшествует тому, в котором оформляется вычет.

Социальные налоговые вычеты выплачиваются только в счет уплаченного гражданином НДФЛ в размере 13%. Как правило, данный налог исчисляется с зарплаты по трудовому договору. Но не только с него: НДФЛ также может уплачиваться при получении иных доходов. Таких как, например, доходы:

  • от продажи недвижимости, транспортных средств;
  • от сдачи квартир и иного имущества в аренду;
  • от выполнения работ по гражданско-правовым соглашениям.

Наличие работы — один из критериев возникновения права на вычет, но есть и другие. Важно в принципе иметь доходы, с которых был исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ.

  1. Наличие у гражданина, оформляющего вычет, документов, подтверждающих факт получения и оплаты услуг в стоматологической клинике.

Такими документами в данном случае будут:

  • заявление на выплату по установленной форме;
  • документ 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;
  • копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;
  • оригинал справки об оказании клиникой медицинских услуг;
  • копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.
  1. Обращение за вычетом в срок, не превышающий 3 года, начиная с года, следующего за тем, в котором были осуществлены расходы на протезирование зубов.

Все 3 указанных условия получения вычета должны быть одновременно соблюдены, иначе оформить соответствующую выплату не получится.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Вычет за зубные протезы: алгоритм получения

Условимся, что Иванов А.В., работающий в ООО «Лайт», в 2015 году установил в стоматологической клинике «Смайл» имплант стоимостью в 100 000 рублей. Для получения вычета с этой суммы Иванову А.В. нужно:

  1. Подготовить комплект следующих документов:
  • декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
  • справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
  • копию договора с ООО «Смайл» на оказание стоматологических услуг;
  • копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
  • оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
  • оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл» непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).
  1. Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А.В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.
  2. Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).

В данном заявлении потребуется, в частности, указать реквизиты открытого банковского счета — на него должен будет прийти вычет.

  1. Отнести указанные документы, а также заполненное заявление в Налоговую инспекцию по месту прописки в период от 01.01.2016 года до 31.12.2018 года — в любой рабочий день.

При этом, Иванову А.В. нужно будет иметь в виду, что декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ обязательно должны быть за год, предшествующий тому, в котором подаются документы на вычет.

Сумму вычета, которая в данном случае составит 13 000 рублей, Иванов А.В. получит в течение 4 месяцев после подачи документов в ФНС.

-